債務超過や多額の借入金に悩む中小企業にとって、事業承継は一筋縄ではいかない非常に大きな課題です。
「後継者が見つからない」「借金を背負わせたくない」「金融機関から承継に難色を示される」——そんな不安を感じていませんか？
しかし、適切なスキームと専門家の支援があれば、後継者の負担を軽減しながらスムーズな承継も可能です。
本記事では、事業承継対策の基本的な考え方から具体的な手法、税制上の優遇措置まで、成功に向けた実践的な情報を詳しく解説します。
ジーケーパートナーズでは、企業再生コンサルティングの豊富な経験を活かし、債務超過や借入金の多い中小企業の事業承継にも対応可能なM&A支援を行っています。
一般的なM&A仲介会社では取り扱いが難しいケースにも「私的整理ガイドライン」を活用した再生型スキームなどで柔軟に対応します。
中小企業活性化協議会の外部専門家として培った実績と専門知識をもとに、金融機関や後継者にも配慮した最適な事業承継戦略をご提案いたします。
まずはお気軽にご相談ください。
事業承継対策とは？
中小企業の多くが直面する「事業承継」。
特に債務超過や借入金の多い企業では、「借金を背負わせたくない」「後継者がいない」といった理由で、承継に踏み出せず廃業に追い込まれるケースも少なくありません。
事業承継対策とは、企業が次世代に経営を引き継ぐための計画的な取り組みです。
現経営者の引退や高齢化に備え、以下のような課題に早期に対応していくことが重要です。
- 後継者の選定・育成
- 自社株式の承継と評価対策
- 相続税・贈与税の負担軽減
- 経営者個人の連帯保証の処理
特に債務超過の状態では「株式に価値がない」」「保証債務が引き継げない」といった壁がありますが、「会社分割」「事業譲渡」などの再生スキームを活用することで打開策が見えてきます。
事業承継成功には通常5〜10年の準備期間が必要とされており、早期の計画立案と専門家の支援活用が成功の鍵となります。
事業承継対策の主要な対策方法3つ
再生過程にある中小企業が事業承継を成功させるためには、債務処理・税負担・人材確保の3つの視点から戦略的な準備を行う必要があります。
以下の3つの対策は、企業の再スタートと世代交代を同時に叶えるために非常に重要です。
事業承継を成功させるためには、計画的かつ多角的なアプローチが必要です。
中小企業が直面する後継者問題や税負担の課題、経営権の分散リスクなどを解決するため、以下の3つの主要な対策方法を実践することが重要となります。
- 債務超過時の株式・財産承継対策
（会社分割や事業譲渡により事業だけを切り出して承継するなど）
- 事業承継税制の賢い活用
（相続税・贈与税の負担を抑えつつ、後継者への引き継ぎを円滑に進める）
- 後継者選定と「引き継ぎたくなる環境づくり」
（保証債務や経営権の集中など、心理的・制度的障壁を取り除く）
株式・財産の承継対策
株式・財産の承継対策は、経営権の確保と税負担の軽減を両立させる重要なテーマです。
以下のような対策を適切に講じることで、承継時のトラブルや税務上のリスクを未然に防ぐことができます。
- 株価対策：役員退職金の支給や自社株評価の適正化により、贈与・相続時の負担を軽減
- 株数対策：好意的な株主や持株会への一部移転で経営権を維持
- 贈与計画：暦年贈与や相続時精算課税制度の活用で段階的な承継
ただし、債務超過や多額の借入金を抱える中小企業にとっては、「そもそも株に価値がない」「株式よりも個人保証や金融機関との関係のほうが深刻」という声も少なくありません。
当社では、再生スキームを活用することで「後継者に債務の負担を残さない形での事業承継」をご提案することも可能です。
事業承継税制の活用
事業承継税制は、相続税・贈与税の負担により事業継続に支障が生じることを防ぐための制度です。
2027年12月末までの特例措置では、非上場株式に係る贈与税・相続税について最大100%の納税猶予（＝実質的な免除）が認められています。
この制度は、対象株式数の上限撤廃、複数後継者への対応、雇用要件の緩和など、大幅な拡充が行われており、中小企業の後継者不在や資金繰りリスクの解消にとって有力な選択肢です。
ただし、債務超過や赤字企業であっても適用が不可能というわけではない反面、雇用維持や都道府県への認定申請、継続届出などの条件を満たす必要があるため、慎重な制度設計が求められます。
こうした税制の活用はもちろん、会社分割や事業譲渡など再生スキームとの併用による最適な事業承継計画の立案により、経営者と後継者双方の不安を解消することができるでしょう。
後継者の選定と育成
後継者の選定と育成は、事業承継の成否を左右する最重要テーマの一つです。
後継者教育には5〜10年の期間が必要とされ、経営判断力・リーダーシップ・金融機関対応力など多面的なスキルを計画的に育てることが求められます。
特に債務超過や借入金の多い中小企業では、「借金を背負いたくない」「保証人になりたくない」といった理由から、後継者が承継をためらうケースが少なくありません。
こうした課題に対し、会社分割による事業部門の切り出しや、旧会社の特別清算を組み合わせたスキームなどをご提案しています。
これにより、後継者には健全な事業のみを引き継がせ、借金や保証から解放された形での承継が実現可能となります。
承継形態には、親族内承継・従業員承継・M&A型承継の3つがありますが、いずれにおいても、早期の意思疎通と献身的な支援、そして“後継者の心理的不安を軽減する仕組みづくり”が成功の鍵を握ります。
事業承継対策の相談先
事業承継を成功させるためには、適切な相談先を選び、専門的なアドバイスを受けることが極めて重要です。
相談先によって得意分野や対応範囲は大きく異なり、選択を誤れば事業継続に支障が生じたり、金融機関との信頼関係に影響したりすることもあります。
特に債務超過や借入金の多い中小企業では、単なる税務対策や株式承継だけでは解決できない複雑な問題が発生します。
そのため、財務・税務・M&A・保証解除・金融機関対応などを総合的にサポートできる専門家に相談することが不可欠です。
ジーケーパートナーズでは、企業再生と事業承継の両方に精通したプロフェッショナルとして、再生型M&A、会社分割、特別清算などを含む最適な承継スキームをご提案しています。
状況が深刻になる前に、ぜひ一度ご相談ください。
事業承継・引継ぎ支援センター
事業承継・引継ぎ支援センターは、全国47都道府県に設置された国の公的相談窓口で、事業承継に関する最も基本的な相談先の一つです。
コーディネーターやサブマネージャーが相談を受け付け、税理士や中小企業診断士などの専門家と連携しながら、親身かつ中立的な立場で支援してくれます。
主なメリットは、以下の通りです。
- 全国各地に設置されておりアクセスしやすい
- 相談料が完全無料
- コーディネーターが初期対応をし、必要に応じて専門家に接続
- 地域の事情に精通し、M&Aマッチング支援も可能
- 商工会・商工会議所とも連携して地域密着型の支援が受けられる
ただし、債務超過や借入金の処理、保証解除、会社分割などを含む再生型の事業承継には、専門家の実務支援が必要なケースも少なくありません。
M&A仲介会社
M&Aによる事業承継を検討している場合の専門機関です。
M&Aの候補先の選定、M&Aの進め方、デューデリジェンスの支援、契約書類の作成など、M&Aに関する専門的なサポートを提供します。
一般的なM&A仲介会社は、財務状況が良好な企業の株式譲渡を中心に支援するケースが多い一方で、ジーケーパートナーズのように、債務超過・借入過多といった財務的に厳しい状況にある中小企業にも対応可能な再生型M&A仲介会社も存在します。
再生型M&A仲介会社の支援の特長は下記の通りです。
- 再生スキーム（会社分割・特別清算など）と組み合わせたM&A設計
- 債務超過でも売却可能な事業譲渡型スキームに精通
- 金融機関との保証解除交渉支援
- 中小企業活性化協議会などの公的支援制度の活用実績
- 地域・業種を問わず豊富なマッチングネットワーク
「うちは売れない」と諦める前に、再生型M&Aという選択肢をご検討ください。
後継者に借金を背負わせず、従業員の雇用も守れる、新たな承継の形がここにあります。
事業承継でお悩みの方は、ぜひジーケーパートナーズにご相談ください。
「債務超過で継がせられない」「後継者に借金を背負わせたくない」
そんな悩みを抱える経営者の方にも、企業再生の専門知識を活かした実践的なソリューションをご提案しています。
私的整理ガイドラインを活用したスポンサー探索、会社分割による事業承継、再生スキームを取り入れたM&A支援など、再生と承継を一体的に設計できるのが当社の強みです。
中小企業活性化協議会との連携実績も豊富で、金融機関との交渉や保証債務の処理支援も行っています。
「こんな状況で相談していいのか…」とためらわれる方こそ、ぜひ一度ご相談ください。
ご相談は完全無料・秘密厳守。早めのご相談が、最善の選択肢につながります。
銀行・信用金庫
銀行や信用金庫は、自社の財務状況に基づいた実践的なアドバイスを受けられる身近で信頼性の高い相談先です。
資金調達・税金対策・企業価値評価・各種専門家の紹介など、金融面からの支援を中心にサポートが可能です。
特に取引のある金融機関であれば、過去の決算や財務状況を理解した上で、より現実的な提案が受けられるというメリットがあります。
主に、以下のようなメリットがあります。
- 財務内容に基づく具体的な承継・再生提案
- 融資制度・信用保証制度の活用支援
- 各種専門家の紹介
- 長年の信頼関係を活かした親身な対応
「金融機関に相談するとネガティブに見られるのでは…」と不安に感じる方も多いですが、むしろ早い段階で承継や再建の意志を示すことで、金融機関側の理解や支援を得られる可能性も高まります。
税理士・公認会計士
税理士・公認会計士は、事業承継において税務面・財務面のプロフェッショナルとして、非常に重要な役割を担う専門家です。
特に、事業承継税制の活用や相続税・贈与税の対策、企業価値の適正な評価、公的支援制度の導入支援など、専門知識に基づいた助言が受けられます。
顧問税理士がいる企業であれば、財務状況を把握しており、長期的な税務戦略の策定を含めた信頼関係に基づく支援が期待できます。
主なメリットは下記の通りです。
- 税務面での圧倒的な専門知識
- 自社の財務状況に即した提案
- 株式評価や相続対策のノウハウ
- 税制優遇の申請サポート
一方で、債務超過状態の処理や保証債務の解除、会社分割やM&Aの設計など、税務以外の領域については再生支援の専門家と連携することで、より実効性の高い承継スキームが構築できます。
弁護士・司法書士・行政書士
事業承継では、法的な整備を怠ることで後継者や相続人間のトラブルに発展するリスクがあります。
特に、債務を含む企業資産の承継や、株式の分配、保証債務の引き継ぎの有無などは、遺産分割や遺留分の主張によって複雑化しやすいポイントです。
こうした課題に対応する法務の専門家が、弁護士・司法書士・行政書士です。
主に、以下のようなメリットがあります。
- 相続・株式トラブルの予防と解決
- 正確な契約書・合意書の整備
- 遺言書の作成・公正証書化支援
- 登記・許認可の確実な手続き
また、会社分割や事業譲渡、特別清算などを用いた再生型事業承継では、法務整備とスキーム設計の同時進行が求められるケースも多くあります。
M&A仲介会社に事業承継対策を相談するメリット
M&A仲介会社は、事業承継の選択肢としてM&Aを検討する企業にとって、非常に有力な相談先です。
特に、親族内承継や従業員承継が困難な場合には、M&Aによって第三者に経営を引き継ぐことが、企業の存続と雇用維持を同時に実現する現実的な手段となります。
仲介会社は、企業価値の評価から買い手の選定、交渉、契約書の整備まで、経営者の負担を大幅に軽減しながら一貫したサポートを提供してくれます。
また、業界特化型サービスを提供している仲介会社であれば、業界理解が深く、最適なマッチングの実現にもつながります。
債務超過や借入金が多い企業では、「うちはM&Aは無理」と諦める経営者も多いですが、再生支援とM&Aを組み合わせたスキームによって売却可能なケースも少なくありません。
ジーケーパートナーズでは、再生支援の実務経験を活かし、会社分割や事業譲渡などを用いた再生型M&Aスキームにも対応しています。
財務に課題がある場合でも、M&Aによる事業承継の可能性を広げるご支援が可能です。
まとめ
事業承継対策は、企業の継続性を確保し、後継者の負担を軽減するための極めて重要な経営課題です。
成功のためには、以下の3つの主要な対策を計画的に実施することが不可欠です。
- 株式・財産の承継対策
- 事業承継税制の活用
- 後継者の選定と育成
特に、2027年12月末までの事業承継税制の特例措置を活用すれば、相続税・贈与税の負担を実質ゼロに抑えることが可能です。
また、事業承継には通常5〜10年の準備期間が必要とされ、早期に信頼できる相談先を見つけ、段階的に進めることが成功のポイントとなります。
債務超過や保証債務といった課題を抱える企業であっても、再生支援と承継対策を組み合わせることで、後継者に負担を残さない形での承継も実現可能です。
状況が複雑であればあるほど、経験豊富な専門家のサポートによる全体設計が、成功と失敗の分かれ道になります。
事業承継や経営改善でお悩みの方は、ぜひジーケーパートナーズにご相談ください。
「後継者がいない」「借金を背負わせたくない」「そもそも継がせられる状態ではない」
そんな不安やお悩みに、私たちは企業再生と事業承継を一体で解決するプロフェッショナルとしてお応えします。
一般的なM&A仲介会社では対応が難しい債務超過案件や経営困難企業に対しても、中小企業活性化協議会の支援実績に基づく専門的ノウハウを活かし、会社分割や事業譲渡などを用いた再生型M&Aスキームを含めた承継戦略をご提案いたします。
ご相談は無料・秘密厳守。まずはお気軽にご相談ください。
状況が深刻になる前の早めの一歩が、事業継続の未来を大きく左右します。
